税务师考试必备：2019年增值税税率表

  增值税作为我国头等大税种，其不仅仅是税务师考试中《税法一》的考查重点，也影响着我们生活中的衣食住行。而2019年4月1日起正式施行了较新的增值税税收政策，安庆仁和会计培训学校整理了国家税务总局所发布的2019年较新增值税税率：

  2019较新增值税税率表（4月1日后）

  小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人简易计税征收率

  小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择使用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征税率的除外。3%

  销售不动产；符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；符合条件的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务5%

  个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额5%减按1.5%

  纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税3%减按2%

  一般纳税人增值税项目税率

  销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务13%

  销售或者进口：

  1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

  3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

  4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

  5.国务院规定的其他货物

  购进农产品进项税额扣除率扣除率

  对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%9%

  对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额10%

  营改增项目税率

  交通运输服务陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）和管道服务、无运输工具承运业务9%

  邮政服务邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务9%

  电信服务基础电信业务9%

  增值电信业务6%

  建筑服务工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务9%

  销售不动产转让建筑物、构筑物等不动产所有权9%

  金融服务贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让6%

  现代服务

  研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务6%

  有形动产租赁服务13%

  不动产租赁服务9%

  生活服务文化体育服务

  教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务6%

  销售无形资产转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权6%

  转让土地使用权9%

  纳税人出口货物、服务、无形资产税率

  纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）零税率

  境内单位和个人跨境销售国务院定范围內的务、无形资产零税率

  销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的免税

  境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率

  需要同学们注意的是，2019年税务师考试中涉及的政策法规为截止到2019年度3月31日前发布的税收政策（含3月31日以后执行的税收政策，如： 车辆购置税法），考生应注意标注的时间，并以考试中的要求为准。

  2019年的税务师考试时间已经公布，希望同学们能够认真备考，争取顺利通关。同时，2019年的税务师补报名入口也正在开通之中，如果同学们需要调换、增加考试科目，或是修改考试城市，可以在补报名的期间内去进行相关操作。如果同学们想要了解更多关于税务师补报名时间的信息，敬请关注安庆仁和会计培训学校。

  安庆仁和会计培训学校预祝大家都能顺利经过考试！

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